Peňažný krádež - Ako zistiť a zabrániť krádeži hotovosti

Krádež v hotovosti sa vzťahuje na úkon krádeže hotovosti, ktorý už bol zaznamenaný v účtovných knihách. Sprievodca účtami T Účty sa používajú v účtovníctve na sledovanie debetov a kreditov a na zostavenie účtovnej závierky. Jedná sa o vizuálne znázornenie jednotlivých účtov, ktoré vyzerá ako „T“, vďaka čomu je možné všetky prírastky a odpočty (debety a kredity) k účtu ľahko sledovať a vizuálne znázorniť. Táto príručka k účtom T vám poskytne príklady toho, ako fungujú a ako ich používať. počas konkrétneho obdobia. Tento podvod spácha zamestnanec bez súhlasu alebo vedomia zamestnávateľa. K krádežiam dochádza často pri pokladniciach, zberných miestach hotovosti alebo pri tranzite vkladov. Táto forma krádeže je však zistiteľná, ak spoločnosť vedie presné hotovostné záznamy,a dá sa to zistiť počas vyrovnania hotovosti.

Peniaze Larceny

Väčšina spoločností má tendenciu prehliadať krádeže, pretože zamestnanci majú tendenciu kradnúť malé množstvá, ktoré nemusia mať významný vplyv na celkové príjmy. Príjmy z predaja Príjmy z predaja sú príjmom, ktoré spoločnosť získa z predaja tovaru alebo poskytovania služieb. V účtovníctve môžu byť výrazy „tržby“ a „výnosy“ použité a často zameniteľné a znamenať to isté. Príjem nemusí nutne znamenať prijatú hotovosť. . Ak však bude možné v tejto praxi pokračovať, malé sumy sa môžu zosumarizovať do výšky významných súm, ktoré spoločnosť dostanú do finančnej tiesne.

Peniaze Larceny vs. Skimming

Krádež peňazí a vyberanie peňazí Skimming Fraud (Skimming Fraud) Skimming podvod je druh kriminality typu „bielych golierov“, ktorá spočíva v odbere hotovosti podniku pred jeho vstupom do účtovného systému. sú oba bežné druhy podvodov, ktorých sa dopúšťajú zamestnanci spoločnosti. Líšia sa v čase výskytu. Zatiaľ čo krádež peňazí spočíva v krádeži hotovosti, ktorá bola zaznamenaná v knihách zamestnávateľa, skimming označuje krádež peňazí, ktoré neboli zachytené v účtovných knihách alebo účtovnom systéme zamestnávateľa.

Larceny je často ľahšie odhaliť ako skimming, pretože ukradnuté prostriedky už boli zachytené v účtovnom systéme, a preto zanechajú kontrolný záznam Správa audítora Správa nezávislého audítora je oficiálne stanovisko externého alebo interného audítora týkajúce sa kvality a presnosť účtovnej závierky, ktorú je možné zistiť pri zosúlaďovaní a hotovostných auditoch.

Druhy krádeže peňazí

Existujú rôzne druhy krádeží peňazí, ktoré zamestnanci používajú na krádež peňazí od zamestnávateľa. Zahŕňajú:

1. Krádež hotovosti z registra

Vysoké percento krádeží hotovosti zamestnancov nastáva v pokladni (alebo v iných zberných miestach, ako sú zásuvky na peniaze), pretože práve tam sú uložené hotovosť a príjmové doklady. Keď sa peniaze míňajú tam a späť, zamestnanec si môže vybrať nejaké peniaze a vložiť si ich do vreciek, keď sa nikto nedíva.

Zamestnanec môže tiež čakať na príležitosť, keď je pri registračnej pokladnici slabšia aktivita, aby otvoril pokladňu a prehĺbil sa a odstránil nejaké poznámky. Pretože však zamestnanec ukradne hotovosť, ktorá už bola zaznamenaná do denníka registra, nerovnováha medzi zaznamenanou hotovosťou a uloženou hotovosťou naznačuje možné prípady podvodu.

2. Stornovanie hotovostných transakcií

Po krádeži peňazí zamestnávateľovi môžu niektorí zamestnanci zvrátiť určité transakcie ako spôsob skrytia krádeže peňazí. Dosahujú to zaznamenávaním podvodných výnosov a falošných neplatných transakcií ako spôsobu znižovania množstva hotovostného zostatku, ktoré sa odráža v denníku registra.

Napríklad po krádeži hotovosti prijatej zákazníkom ako platby za nákup produktu môže zamestnanec zničiť potvrdenia, ktoré odrážajú transakciu. Aby zamestnanec skryl rozkrádanie, môže sa vrátiť späť k pokladni a zrušiť platnosť transakcie, ktorá bola zadaná v čase nákupu. Obrátenie transakcie slúži ako spôsob zníženia zostatku zobrazeného v denníku registra tak, aby sa rovnal hotovosti v pokladni.

3. Zmena počtu peňazí

Zamestnanci môžu dostať príležitosť zmeniť počet hotovosti, ak majú na starosti zaznamenávanie platieb v hotovosti a porovnávanie hotovosti v pokladni a hotovosti zachytenej v denníku pokladnice. Dáva im príležitosť zosúladiť registračnú pokladnicu s číslom, ktoré zakrýva ich stopy po krádeži, čo im umožňuje krádež bez toho, aby si ich niekto všimol.

V ideálnom prípade by zamestnanec, ktorý pracuje s registračnou pokladňou, nemal byť tou istou osobou poverenou overovaním hotovosti a čiastky zachytenej v denníku registra, pretože sa tým vytvára medzera v krádeži peňazí.

4. Písanie osobných šekov na pokrytie krádeže

Tento typ krádeže hotovosti spočíva v pokrytí zostatku na hotovosti osobným šekom ako spôsobu vyrovnania rozdielu v hotovosti. Cieľom tejto praktiky je zakryť nedostatok hotovosti pri zosúladení registračnej pokladnice s pokladničnou hotovosťou. Zamestnanec však čelí riziku odhalenia šeku, keď audítor kontroluje hotovostnú stopu. Keď bude šek preplatený, vyrovná sa ním hotovosť, ktorú si vzal, alebo odskočí a upozorní zamestnávateľa na systém, do ktorého je zamestnanec zapojený.

5. Zničenie registračných pokladníc

Ak zamestnanci nie sú schopní vyrovnať hotovosť zaznamenanú v registračnej pokladnici a prijatú hotovosť, môžu sa uchýliť k zničeniu záznamov v registri, aby nedošlo k ich účasti na trestnom čine. Zničenie protokolov by zabránilo zamestnávateľovi alebo audítorom v kontrole protokolov, aby zistili akékoľvek nezrovnalosti s prijatou hotovosťou.

Prevencia krádeže v hotovosti

Ďalej uvádzame niektoré z krokov, ktoré môžu zamestnávatelia podniknúť na zabránenie krádežiam peňazí:

1. Rozdelenie povinností

Zamestnávatelia by mali mať jasnú organizačnú štruktúru, ktorá oddeľuje povinnosti uložené zamestnancom. V ideálnom prípade by nemal mať každý zamestnanec kontrolu nad celou účtovnou transakciou, pretože to zvyšuje riziko podvodu. Napríklad, keď je jeden zamestnanec zodpovedný za zaznamenávanie platieb v hotovosti, vkladanie hotovosti a zmierovanie, predstavuje to ľahkú príležitosť na podvodné zvýhodnenie. Niektoré z povinností, ktoré by sa mali oddeliť, zahŕňajú hotovostné príjmy, výplaty hotovosti, bankové vyrovnania, počty hotovosti, účtovanie vkladov atď.

2. Striedanie úloh a povinné sviatky

Keď zamestnanec vykonáva určité funkcie nepretržite, môže byť príliš pohodlný a začne hľadať spôsoby, ako manipulovať so systémom vo svoj prospech. Týka sa to hlavne zamestnancov, ktorí sú zapojení do prijímania platieb v hotovosti, zaznamenávania platieb, autorizácií platieb a odsúhlasovania hotovosti. Zamestnávateľ by mal mať zavedený systém, ktorý strieda úlohy vykonávané konkrétnymi zamestnancami, aby sa znížil výskyt podvodov.

Zamestnávateľ by tiež mal zamestnancom uložiť povinnú dovolenku, aby mohli skontrolovať svoj výkon a zistiť, či nie sú zapojené do akejkoľvek formy manipulácie s hotovosťou alebo finančných podvodov. Ak je zamestnanec neprítomný, zamestnávateľ môže poveriť výkonom tejto funkcie iného zamestnanca, aby sa zabezpečila kontinuita obchodných operácií.

3. Počty prekvapení v hotovosti a dohľad nad postupmi

Ďalším spôsobom, ako zabrániť krádeži hotovosti, je vykonať prekvapivé počítanie hotovosti, aby sa zistil prípadný podvod. Počty prekvapení v hotovosti pomáhajú vštepovať disciplínu medzi zamestnancami, pretože sa budú báť, že zamestnávateľ demaskuje ich schémy. Počty hotovosti by sa mali zameriavať na všetky procesy manipulácie s hotovosťou, od potvrdení až po bankové vklady. Na zamestnancov zapojených do týchto kritických rolí by mal mať priamy dohľad a nadriadený musí schváliť vrátenie peňazí alebo neplatnosť.

Dodatočné zdroje

Financie ponúkajú globálneho analytika finančného modelovania a oceňovania (FMVA) ™. Certifikácia FMVA®. Pripojte sa k viac ako 350 600 študentom, ktorí pracujú pre spoločnosti ako Amazon, JP Morgan a Ferrari, pre tých, ktorí chcú posunúť svoju kariéru na vyššiu úroveň. Vyskúšajte tieto ďalšie finančné zdroje, ktoré vám pomôžu pri ďalšom postupe v oblasti financií:

  • Auditovaná účtovná závierka Auditovaná účtovná závierka Verejné spoločnosti sú zo zákona povinné zabezpečiť, aby bola ich účtovná závierka overená registrovanou CPA. Účelom nezávislého auditu je poskytnúť uistenie, že vedenie predložilo účtovnú závierku, ktorá neobsahuje významné chyby. Auditovaná účtovná závierka pomáha rozhodovacím orgánom
  • Due Diligence Druhy Due Diligence Jedným z najdôležitejších a zdĺhavých procesov v rámci fúzií a akvizícií je Due Diligence. Proces náležitej starostlivosti je proces, ktorý kupujúci vedie s cieľom potvrdiť presnosť tvrdení predávajúceho. Potenciálna dohoda o fúziách a akvizíciách zahŕňa niekoľko druhov náležitej starostlivosti.
  • Najlepšie účtovné škandály Najlepšie účtovné škandály V posledných dvoch desaťročiach boli zaznamenané najhoršie účtovné škandály v histórii. V dôsledku týchto finančných katastrof prišli o miliardy dolárov. V tomto
  • Politika informátorov Informácia o oznamovateľoch Politika informátorov je v dôsledku právnych problémov považovaná za veľmi dôležitú súčasť takmer všetkých organizácií. Oznamovatelia sa stávajú takmer vždy

Posledné príspevky