Prevádzkový rozpočet - prehľad, príklad a šablóna na stiahnutie

Prevádzkový rozpočet pozostáva zo všetkých výnosov. Príjmy z predaja Príjmy z predaja sú príjmy, ktoré spoločnosť získa z predaja tovaru alebo poskytovania služieb. V účtovníctve môžu byť výrazy „tržby“ a „výnosy“ použité a často zameniteľné a znamenať to isté. Príjem nemusí nutne znamenať prijatú hotovosť. a výdavky Výdavky Výdavok je druh výdavkov, ktoré prechádzajú výkazom ziskov a strát a sú odpočítané od výnosov k dosiahnutiu čistého príjmu. Kvôli princípu časového rozlíšenia v účtovníctve sa náklady vykazujú v čase ich vzniku, nie nevyhnutne v čase ich úhrady. za určité časové obdobie (zvyčajne štvrťrok alebo rok), ktoré spoločnosť Corporation Corporation Spoločnosť je právnická osoba založená fyzickými osobami, akcionármi alebo akcionármi s cieľom pôsobiť za účelom zisku.Korporácie majú povolené uzatvárať zmluvy, žalovať a byť žalované, vlastniť majetok, poukazovať federálne a štátne dane a požičiavať si peniaze od finančných inštitúcií. , vláda (pozri rozpočet USA na rok 2017) alebo organizácia, ktorá používa na plánovanie svojej činnosti. Prevádzkový rozpočet sa pripravuje pred účtovným obdobím ako cieľ alebo plán, ktorý podnik očakáva. Nižšie je uvedený príklad šablóny rozpočtu na stiahnutie a vysvetlenie jej prípravy.Nižšie je uvedený príklad šablóny rozpočtu na stiahnutie a vysvetlenie jej prípravy.Nižšie je uvedený príklad šablóny rozpočtu na stiahnutie a vysvetlenie jej prípravy.

Screenshot šablóny prevádzkového rozpočtu

Stiahnite si zadarmo kópiu tejto šablóny prevádzkového rozpočtu.

Zložky prevádzkového rozpočtu

Hlavné zložky operačného rozpočtu sú uvedené nižšie. Každý podnik je jedinečný a každé odvetvie má svoje nuansy, ale tieto položky sú dostatočne všeobecné na to, aby sa dali použiť vo väčšine priemyselných odvetví.

# 1 Príjmy

Príjmy sa zvyčajne členia na ich ovládače a komponenty. Je možné predpovedať výnosy na medziročnom medziročnom porovnaní (Year over Year). YoY znamená Year over Year a je typom finančnej analýzy používanej na porovnanie údajov časových radov. Je to užitočné na meranie rastu, zisťovanie základov trendov, ale zvyčajne je potrebných viac podrobností rozdelením výnosov na základné komponenty.

Toky výnosov Toky príjmov sú rôzne zdroje, z ktorých podnik zarába peniaze z predaja tovaru alebo poskytovania služieb. Druhy výnosov, ktoré podnik zaznamenáva na svojich účtoch, závisia od druhov činností, ktoré podnik vykonáva. Zobraziť kategórie a príklady ovládačov, ktoré zvyčajne zahŕňajú:

  • Objem (jednotky, zmluvy, zákazníci, produkty atď.)
  • Cena (priemerná cena za jednotkovú cenu, segmentová cena atď.)
# 2 Variabilné náklady

Po príjme sa variabilné náklady zvyčajne odpočítajú. Tieto náklady sa nazývajú „variabilné“, pretože závisia od výnosov a často sa počítajú ako percento z predaja.

Variabilné náklady Variabilné náklady Variabilné náklady sú náklady, ktoré sa líšia v pomere k objemu tovaru alebo služieb, ktoré podnik vyprodukuje. Inými slovami, jedná sa o náklady, ktoré sa často líšia:

  • Náklady na predaný tovar Náklady na predaný tovar (COGS) Náklady na predaný tovar (COGS) merajú „priame náklady“ vynaložené na výrobu akéhokoľvek tovaru alebo služieb. Zahŕňa náklady na materiál, priame náklady na prácu a priame režijné náklady na výrobu a je priamo úmerné výnosom. So zvyšujúcim sa príjmom je na výrobu tovaru alebo služby potrebných viac zdrojov. COGS je často
  • Priame náklady na predaj
  • Komisia pre predajné provízie sa odvoláva na kompenzácie vyplatené zamestnancovi po splnení úlohy, ktorou je často predaj určitého počtu výrobkov alebo služieb
  • Poplatky za spracovanie platieb
  • Nákladná doprava
  • Určité aspekty marketingu
  • Priama práca

Prečítajte si viac o variabilných a fixných nákladoch Fixné a variabilné náklady Cost je vec, ktorú možno klasifikovať niekoľkými spôsobmi v závislosti od jej povahy. Jednou z najpopulárnejších metód je klasifikácia podľa fixných nákladov a variabilných nákladov. Fixné náklady sa nemenia so zvyšovaním / znižovaním jednotiek objemu výroby, zatiaľ čo variabilné náklady sú výlučne závislé.

# 3 Fixné náklady

Po odpočítaní variabilných nákladov sú zvyčajne ďalšie fixné náklady. Tieto výdavky sa príliš nemenia so zmenami v príjmoch a sú väčšinou konštantné, prinajmenšom v časovom rámci prevádzkového rozpočtu.

Príklady fixných nákladov zahŕňajú:

  • Nájomné
  • Sídlo firmy
  • Poistenie
  • Telekomunikácie
  • Platy a výhody manažmentu
  • Verejné služby
# 4 Nepeňažné výdavky

Prevádzkový rozpočet často zahŕňa nepeňažné výdavky Nepeňažné výdavky Nepeňažné výdavky sa objavujú vo výkaze ziskov a strát, pretože účtovné zásady vyžadujú ich zaznamenanie napriek skutočnosti, že za ne v skutočnosti nie je zaplatená hotovosť. , ako sú odpisy a amortizácia. Aj keď tieto výdavky nemajú vplyv na peňažné toky Ocenenie Bezplatní sprievodcovia oceňovaním, vďaka ktorým sa naučíte najdôležitejšie koncepty vlastným tempom. Tieto články vás naučia osvedčené postupy pri oceňovaní podnikania a spôsobe oceňovania spoločnosti pomocou porovnateľnej podnikovej analýzy, modelovania diskontovaných peňažných tokov (DCF) a precedenčných transakcií, ktoré sa používajú v investičnom bankovníctve, kapitálovom výskume (okrem daní) a ovplyvnia ich. výkonnosť finančného výkazníctva (tj. údaje, ktoré spoločnosť vykazuje na konci roka vo výkaze ziskov a strát).

# 5 Neprevádzkové náklady

Neprevádzkové náklady sú tie, ktoré klesnú pod zisk pred úrokmi a zdanením (Sprievodca EBIT EBIT skratkou EBIT znamená zisk pred úrokmi a zdanením) a je jedným z posledných medzisúčtov vo výkaze ziskov a strát pred čistým príjmom. a nazýva sa to preto, lebo sa zistí odpočítaním všetkých prevádzkových nákladov (výrobných a nevýrobných nákladov) od výnosov z predaja.) alebo Prevádzkový príjem Prevádzkový príjem Prevádzkový príjem, tiež označovaný ako prevádzkový zisk alebo zisk pred úrokmi a zdanením (EBIT), je suma zostávajúcich výnosov po odpočítaní prevádzkových priamych a nepriamych nákladov. Úrokové náklady, úrokové výnosy a ďalšie neprevádzkové zdroje výnosov sa pri výpočte prevádzkových výnosov nezohľadňujú. Príklady výdavkov, ktoré môžu byť zahrnuté do rozpočtu, sú:

  • Úroky Úrokové náklady Úrokové náklady vznikajú spoločnosti, ktorá financuje formou dlhu alebo lízingu kapitálu. Úrok sa nachádza vo výkaze ziskov a strát, ale je možné ho vypočítať aj prostredníctvom dlhového plánu. Plán by mal načrtnúť všetky hlavné časti dlhu, ktoré má spoločnosť vo svojej súvahe, a vypočítať úrok vynásobením hodnoty
  • Zisky alebo straty
  • Dane Účtovníctvo daní z príjmu Dane z príjmu a ich účtovníctvo je kľúčovou oblasťou podnikových financií. Koncepčné pochopenie účtovania daní z príjmu umožňuje spoločnosti udržať si finančnú flexibilitu. Daň je zložité pole, v ktorom sa treba orientovať, a často mätie aj tých najšikovnejších finančných analytikov.
# 6 Kapitálové náklady v prevádzkovom rozpočte

Kapitálové náklady Ako vypočítať CapEx - vzorec Táto príručka ukazuje, ako vypočítať CapEx odvodením vzorca CapEx z výkazu ziskov a strát a súvahy pre finančné modelovanie a analýzu. sú zvyčajne vyňaté z prevádzkového rozpočtu. Pojem prevádzkový označuje prevádzkový výkaz (výkaz ziskov a strát), ktorý nezahŕňa kapitálové výdavky.

Väčšina spoločností pripravuje samostatný rozpočet na kapitálové investície Šablóna modelu kapitálových investícií Táto šablóna modelu kapitálových investícií vám pomôže vypočítať kľúčové metriky ocenenia kapitálových investícií vrátane peňažných tokov, čistej súčasnej hodnoty, IRR a návratnosti. .

Kurz rozpočtu a prognózy

Ak sa chcete dozvedieť viac informácií o procese rozpočtovania a predpovedania vo firmách, pozrite si kurz Financovanie rozpočtu! V tejto triede sa dozviete o druhoch rozpočtov (inkrementálne, nulové, nulové rozpočtovanie, nulové, rozpočtovanie (ZBB) je technika rozpočtovania, ktorá prideľuje financovanie skôr na základe efektívnosti a nevyhnutnosti ako na základe histórie rozpočtu. propozícia, kalkulácia podľa aktivity Kalkulácia podľa aktivity je konkrétnejší spôsob alokácie režijných nákladov na základe „aktivít“, ktoré skutočne prispievajú k režijným nákladom. Činnosť je atď.), klady a zápory každého z nich, a ako ich implementovať.

Medzi ďalšie študijné ciele patrí porozumenie osvedčeným postupom finančného riadenia, osvojenie si procesu navrhovania rozpočtu a vysvetlenie, ako sa rozpočtový proces hodí do strategického rámca spoločnosti. Strategické plánovanie Strategické plánovanie je umenie formulovať obchodné stratégie, implementovať ich a vyhodnocovať ich vplyv na organizačné ciele. Koncept .

dôležitosť rozpočtov

Stiahnite si šablónu prevádzkového rozpočtu zadarmo

Najlepším spôsobom, ako sa učiť, je robiť! Ak chcete začať pracovať na príklade sami, stiahnite si dokončenú šablónu prevádzkového rozpočtu v programe Excel a zmeňte ju na svoje vlastné čísla.

Šablóna je navrhnutá tak, aby sa dala ľahko upravovať. Všetky pevne zadané čísla sú modré a všetky vzorce čierne. Nezabudnite upravovať iba modré bunky s vlastnými číslami, pokiaľ nechcete zámerne meniť vzorce.

Kliknutím na odkaz si teraz stiahnete bezplatnú šablónu rozpočtu!

Screenshot šablóny prevádzkového rozpočtu

Video s vysvetlením typov rozpočtov

Nižšie je krátke video, ktoré vysvetľuje rôzne typy rozpočtov, na čo sa používajú a prečo sú pre spoločnosti dôležité. Rýchlo sa naučíte rozdiely medzi tromi hlavnými typmi rozpočtov (prevádzkový, kapitálový a hotovostný).

Dodatočné zdroje

Ďakujeme, že ste si prečítali túto príručku k prevádzkovým rozpočtom. Poslaním spoločnosti Finance je pomôcť vám stať sa prvotriednym finančným analytikom. S ohľadom na tento cieľ vám tieto ďalšie zdroje pomôžu na vašej ceste:

  • Vedúci rozpočtu Vedúci rozpočtu Osoba, ktorá je v konečnom dôsledku zodpovedná za zostavenie a vytvorenie rozpočtu pre projekt, sa nazýva rozpočtová hlava pre tento projekt. Samotný rozpočet je dokument, ktorý obsahuje zoznam očakávaných príjmov a výdavkov spojených s projektom.
  • Rozpočet projektu Rozpočet projektu Rozpočet projektu je nástroj, ktorý používajú projektoví manažéri na odhad celkových nákladov na projekt. Šablóna rozpočtu projektu obsahuje podrobný odhad všetkých nákladov, ktoré pravdepodobne vzniknú pred dokončením projektu.
  • Držiteľ rozpočtu Držiteľ rozpočtu Osoba, ktorá je v konečnom dôsledku zodpovedná za zabezpečenie dodržiavania rozpočtu, sa nazýva držiteľ rozpočtu. Držitelia rozpočtu sú zvyčajne manažéri a riaditelia spoločností, ktorí majú za úlohu vlastníkov / akcionárov alebo predstavenstvo zabezpečiť, aby sa spoločnosť riadila svojim rozpočtom.
  • Sprievodca finančným modelovaním Sprievodca finančným modelovaním Sprievodca finančným modelovaním Sprievodca finančnými modelmi obsahuje tipy a osvedčené postupy programu Excel týkajúce sa predpokladov, faktorov, prognóz, prepojenia troch výrokov, analýzy DCF a ďalších.

Posledné príspevky