Výpis z bankového porovnania je dokument, ktorý sa zhoduje s hotovostným zostatkom v súvahe spoločnosti. Súvaha Súvaha je jednou z troch základných finančných výkazov. Tieto vyhlásenia sú kľúčové pre finančné modelovanie aj pre účtovníctvo. Súvaha zobrazuje celkové aktíva spoločnosti a spôsob financovania týchto aktív prostredníctvom dlhu alebo vlastného imania. Aktíva = Pasíva + Vlastné imanie v zodpovedajúcej výške na bankovom výpise. Zosúladenie týchto dvoch účtov pomáha určiť, či sú potrebné zmeny v účtovníctve. Zúčtovania bánk sa dokončujú v pravidelných intervaloch, aby sa zabezpečila správnosť hotovostných záznamov spoločnosti. Pomáhajú tiež pri odhaľovaní podvodov Najlepšie účtovné škandály Posledné dve desaťročia zaznamenali najhoršie účtovné škandály v histórii. V dôsledku týchto finančných katastrof prišli o miliardy dolárov.V tejto a akýchkoľvek manipuláciách s hotovosťou.
Dôvody rozdielu medzi bankovým výpisom a účtovným záznamom spoločnosti
Keď banky zasielajú spoločnostiam bankový výpis, ktorý obsahuje počiatočný hotovostný zostatok spoločnosti Výkaz peňažných tokov Výkaz peňažných tokov (oficiálne nazývaný Výkaz peňažných tokov) obsahuje informácie o tom, koľko hotovosti spoločnosť za dané obdobie vygenerovala a použila. Obsahuje 3 oddiely: hotovosť z operácií, hotovosť z investovania a hotovosť z financovania. , transakcie v danom období a konečný hotovostný zostatok, takmer vždy konečný hotovostný zostatok banky a konečný hotovostný zostatok spoločnosti nie sú rovnaké. Niektoré dôvody rozdielu sú:
- Vklady pri preprave: Hotovosť a šeky, ktoré spoločnosť prijala a zaevidovala, ale ešte neboli zaznamenané na bankovom výpise.
- Neuhradené kontroly: Šeky, ktoré spoločnosť vydala veriteľom, ale platby ešte neboli spracované.
- Poplatky za bankové služby: Banky odpočítavajú poplatky za služby, ktoré poskytujú zákazníkom, ale tieto sumy sú zvyčajne relatívne malé.
- Úrokové výnosy: Banky platia úroky z niektorých bankových účtov.
- Šeky s nedostatkom finančných prostriedkov (NSF): Keď zákazník vloží šek na účet, ale účet vydavateľa šeku nemá dostatočnú čiastku na vyplatenie šeku, banka odpočíta z účtu zákazníka šek, ktorý bol predtým pripísaný na účet. Šek sa potom vráti vkladateľovi ako šek NSF.
V dnešnej dobe mnoho spoločností používa špecializovaný účtovnícky softvér na zmierenie bánk na zníženie množstva práce a potrebných úprav a na umožnenie aktualizácií v reálnom čase.
Postup zmierenia banky:
- Na bankovom výpise porovnajte zoznam vydaných šekov a vkladov spoločnosti s kontrolami uvedenými na výpise, aby ste identifikovali nezúčtované šeky a tranzitné vklady.
- Pomocou hotovostného zostatku zobrazeného na bankovom výpise pripočítajte všetky preložené vklady.
- Odpočítajte všetky nevybavené kontroly.
- Takto získate upravený zostatok v banke.
- Ďalej použite konečný hotovostný zostatok spoločnosti, pripočítajte všetky získané úroky a pohľadávky.
- Odpočítajte všetky poplatky za bankové služby, pokuty a kontroly NSF. Takto sa dosiahne upravený hotovostný zostatok spoločnosti.
- Po vyrovnaní by sa upravený zostatok na banke mal zhodovať s konečným upraveným zostatkom na hotovosti spoločnosti.
Príklad
Spoločnosť XYZ uzatvára svoje účtovné knihy a musí pripraviť bankové vyrovnanie pre nasledujúce položky:
- Výpis z bankového účtu obsahuje konečný zostatok vo výške 300 000 dolárov z 28. februára 2018, zatiaľ čo účtovná kniha spoločnosti zobrazuje konečný zostatok vo výške 260 900 dolárov
- Výpis z účtu obsahuje poplatok za službu vo výške 100 USD za vedenie účtu
- Výpis z bankového účtu obsahuje úrokové výnosy vo výške 20 USD
- XYZ vydala šeky vo výške 50 000 dolárov, ktoré banka zatiaľ nezúčtovala
- XYZ vložil 20 000 dolárov, ale toto sa na bankovom výpise neobjavilo
- Šek na čiastku 470 dolárov vystavený dodávateľovi kancelárie bol chybne vykázaný v denníku platieb v hotovosti ako 370 dolárov.
- Banka inkasovala pohľadávku vo výške 9 800 dolárov.
- Šek vo výške 520 USD vložený spoločnosťou bol späť zaúčtovaný ako NSF.
| Množstvo | Prispôsobenie knihám | |
|---|---|---|
| Konečný zostatok v banke | 300 000 dolárov | |
| Odpočítanie: Nevybavené kontroly | - 50 000 dolárov | Žiadne |
| Vložiť: Uložiť pri preprave | + 20 000 dolárov | Žiadne |
| Upravený bankový zostatok | 270 000 dolárov | |
| Konečný zostatok knihy | 260 900 dolárov | |
| Odpočítanie: Poplatok za službu | - 100 dolárov | Debetný výdaj, kreditná hotovosť |
| Doplniť: Úrokové výnosy | + 20 dolárov | Debetná hotovosť, príjem z úrokov z úveru |
| Odpočítanie: Chyba pri kontrole | - 100 dolárov | Debetný výdaj, kreditná hotovosť |
| Doplniť: Poznámka k pohľadávke | + 9 800 dolárov | Debetná hotovosť, pohľadávky z dobropisu |
| Odpočítanie: kontrola NSF | - 520 dolárov | Pohľadávky z dlhov, hotovosť v hotovosti |
| Upravený zostatok knihy | 270 000 dolárov |
Vyhlásenie o vyrovnaní banky
Po zaznamenaní zápisov do denníka pre účtovné úpravy spoločnosti by sa mal pripraviť výpis z bankového vyrovnania, ktorý odráža všetky zmeny v hotovostných zostatkoch za každý mesiac. Toto vyhlásenie používajú audítori na vykonávanie auditov spoločnosti na konci roka.
Stiahnite si šablónu zadarmo
Zadajte svoje meno a e-mail do nižšie uvedeného formulára a stiahnite si šablónu zadarmo!
Video Vysvetlenie bankového zmierenia
Ďalej uvádzame video s vysvetlením koncepcie a postupu zmierenia banky, ako aj príklad, ktorý vám pomôže lepšie pochopiť výpočet hotovostného zostatku.
Súvisiace čítania
Finance je oficiálnym poskytovateľom globálneho certifikátu Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®. Pripojte sa k viac ako 350 600 študentom, ktorí pracujú pre spoločnosti ako Amazon, JP Morgan a Ferrari, s cieľom pomôcť komukoľvek stať sa finančným analytikom na svetovej úrovni. . Prostredníctvom kurzov, školení a cvičení v oblasti finančného modelovania sa ktokoľvek na svete môže stať skvelým analytikom.
Pre ďalší postup vo vašej kariére budú užitočné ďalšie finančné zdroje, ktoré sú uvedené nižšie:
- Model výkazu 3 Model výkazu 3 Model výkazu 3 spája výkaz ziskov a strát, súvahu a výkaz peňažných tokov do jedného dynamicky prepojeného finančného modelu. Príklady, sprievodca
- Normalizácia účtovnej závierky Normalizácia Účtovná závierka obsahuje normalizáciu jednorazových nákladov alebo výnosov v účtovných závierkach alebo metrikách tak, aby odrážali iba bežné transakcie spoločnosti. Účtovná závierka často obsahuje výdavky, ktoré nepredstavujú bežné obchodné operácie spoločnosti
- Účtovná závierka pre banky Účtovná závierka pre banky Účtovná závierka pre banky sa líši od účtovnej evidencie nebankových subjektov v tom, že banky využívajú oveľa viac pákového efektu ako iné podniky a vytvárajú rozdiel (úrok) medzi úvermi a vkladmi. Táto príručka bude pojednávať o riadkových položkách súvahy a výkazu ziskov a strát, ktoré má väčšina bánk, spolu s príkladmi ich fungovania
- Sprievodca ocenením najvyšších peňažných tokov Sprievodcovia oceňovaním, ktorí vás naučia najdôležitejšie koncepty vlastným tempom, zadarmo. Tieto články vás naučia osvedčené postupy pri oceňovaní podnikania a spôsob ocenenia spoločnosti pomocou porovnateľnej podnikovej analýzy, modelovania diskontovaných peňažných tokov (DCF) a precedenčných transakcií, ktoré sa používajú v investičnom bankovníctve, výskume kapitálu,
