Progresívna daň - Zistite, ako funguje progresívny daňový systém

Progresívna daň je sadzba dane, ktorá sa zvyšuje so zvyšovaním zdaniteľnej hodnoty. Spravidla je rozdelená do daňových pásiem, ktoré postupujú k postupne vyšším sadzbám. Napríklad progresívna sadzba dane sa môže pohybovať od 0% do 45% z najnižších a najvyšších hraníc, keď sa zvýši zdaniteľný základ. V progresívnom daňovom systéme je hraničná sadzba dane daňovníka vyššia ako priemerná sadzba dane.

Systém progresívnej daňovej sadzby - diagram

Rôzne daňové metódy, ktoré môžu vlády použiť, zahŕňajú progresívne, regresívne, odbočujúce alebo proporčné. Progresívny daňový systém je systém, v ktorom sa daňové zaťaženie zvyšuje ako zdaniteľný príjem. Osobný finančný výkaz Osobný finančný výkaz je dokument alebo súbor dokumentov, ktoré načrtávajú finančnú situáciu jednotlivca v danom časovom okamihu. zvyšuje. V niektorých prípadoch existuje minimálna suma oslobodená od dane, v ktorej jednotlivci, ktorí zarábajú menej ako uvedená minimálna zdaniteľná suma, nie sú povinní podať daňové priznanie.

Príklady progresívnej dane

Dane z príjmu z investícií: Ide o dane z väčšiny činností, ktoré vytvárajú príjmy. Väčšinou padnú na tých, ktorí majú prebytočné peniaze, aby ušetrili a zapojili sa do investícií.

Daň zo získaných úrokov: Úroky sa získavajú iba z úspor alebo investícií. Tí, ktorí tieto veci zvládnu, sú zdanení.

Príjmy z prenájmu: Aj keď existuje šanca odpočítať všetky náklady spojené so stavebnými prácami, po ich vykonaní ide o veľmi progresívny druh dane, pretože sa zameriava na tých, ktorí investujú do prenájmu nehnuteľností.

Daň z nehnuteľností: Ide o formu dane vyberanej od tých, ktorí majú po sebe zosnulého. Uplatňuje sa iba v prípade, že hodnota pozostalosti zosnulého je nad určitou sumou stanovenou vládou.

Daňové úľavy: Ide o výhody a výhody, ktoré vláda poskytuje menej šťastným občanom, aby im ušetrila nejaké peniaze. Je ich veľa a môže medzi ne patriť zápočet dane z príjmu, daňový úver pre staršie a zdravotne postihnuté osoby, daňový bonus na dieťa alebo kredit na príspevok na dôchodkové sporenie.

Výhody progresívnej dane

  • Existuje správne rozdelenie daňového zaťaženia. Najťažšiu záťaž majú tí, ktorí majú širšie finančné plecia.
  • Pre tých menej šťastných v spoločnosti existuje záchranná sieť, ktorá zabezpečí, že ich daňové zaťaženie nebude ochromujúce.
  • Vláda dostáva veľa príjmov v porovnaní s proporcionálnym daňovým systémom.

Progresívny vs regresný daňový systém

Opakom progresívneho systému je regresívna sadzba dane, pri ktorej sa daňová povinnosť znižuje so zvyšovaním základu dane. Bez ohľadu na použitú sadzbu sa vláda zameriava na zhromažďovanie peňazí od občanov. Po zhromaždení všetkých peňazí môže poskytnúť verejné statky a služby, ako je infraštruktúra a zdravotná starostlivosť.

Príklad

Zdaniteľná suma ($) Proporcionálna daň (%) Progresívna daň (%) Regresívna daň (%) Odchyľujúca sa daň (%)
10 000 14 10 20 10
20 000 14 15 18 12
30 000 14 20 16 14
40 000 14 25 12 16
50 000 14 30 10 16
> 50 000 14 35 9 16

Z vyššie uvedeného príkladu vidno, že v progresívnom daňovom systéme sa daňová povinnosť zvyšuje s príjmami. Ak si vezmeme príklad osoby, ktorá ročne zarobí 70 000 dolárov, potom sa jej daňová povinnosť v rámci progresívneho daňového systému vypočíta takto:

  • Prvých 10 000 dolárov pri 10% = 1 000 dolárov
  • Druhý 10 000 dolárov pri 15% = 1 500 dolárov
  • Tretie 10 000 dolárov pri 20% = 2 000 dolárov
  • Štvrtých 10 000 dolárov pri 25% = 2 500 dolárov
  • Piaty 10 000 dolárov pri 30% = 3 000 dolárov
  • Prebytok 20 000 dolárov pri 35% = 7 000 dolárov
  • Celková daňová povinnosť bude $ (1 000 + 1 500 + 2 000 + 2 500 + 3 000 + 7 000) = 17 000 dolárov

Poznámka: Akákoľvek suma presahujúca 50 000 dolárov je zdaňovaná paušálnou sadzbou 35%.

Spomedzi systémov daňových sadzieb používaných na výpočet zdaniteľnej povinnosti jednotlivca alebo spoločnosti je progresívna sadzba dane mnohými považovaná za najlepšiu, pretože viac zaťažuje osoby s najvyššou kúpnou silou. V tomto systéme je priemerná sadzba dane nižšia ako hraničná sadzba dane. Môže sa to ďalej vysvetliť odkazom na ten istý príklad:

Celková daňová povinnosť je 17 000 dolárov zo zdaniteľného príjmu 70 000 dolárov. To znamená, že priemerná sadzba dane bude $ (17 000/70 000) = 24,3%. Z výpočtov je zrejmé, že priemerná sadzba dane 24,3% je nižšia ako hraničná sadzba 35%.

Pamätajte, že cieľom progresívneho daňového systému je získať viac peňazí od osôb s vyššou kúpnou schopnosťou. Vláda tiež využíva ďalšie progresívne opatrenia na to, aby sa pokúsila čo najviac znížiť nerovnosť v príjmoch. Medzi progresívne opatrenia, ktoré môže vláda zaviesť, patrí napríklad uvalenie majetkovej dane alebo dokonca vysoké zdanenie luxusných komodít pri súčasnom oslobodení základných výrobkov od daní.

Pohľad ekonómov na progresívne sadzby daní

Ekonomika krajiny sa rozvíja prostredníctvom investícií. Väčšinou je to zvyšok, čo sa investuje po spotrebe. V efektívnej ekonomike by sa úspory mali rovnať investíciám. To znamená, že po tom, čo človek spotrebuje časť svojich príjmov, je možné ho namiesto činnosti udržujúcej rovnováhu v neproduktívnom stave uviesť do činnosti generujúcej príjem.

Prípad nemusí byť presne taký v progresívnom daňovom systéme, pretože tí, ktorí majú viac, sú zdaňovaní vyššími sadzbami. Zanecháva im menej disponibilného príjmu a tiež by nemuseli mať morálku na optimalizáciu svojej produktivity, pretože hraničný príjem je zdaňovaný mimoriadne vysokou hraničnou sadzbou. To môže viesť k zníženiu úrovne investícií, čo môže mať z dlhodobého hľadiska nepriaznivý vplyv na celkovú ekonomiku.

Z pohľadu tých, ktorí profitujú z progresívnych daní , sa ich kúpna sila posilňuje. Rovnako sa zvyšuje dopyt po určitých komoditách, ktoré sú buď dotované, alebo sú súčasťou základných komodít. Tieto dva faktory môžu podporovať rast a rozvoj v oblastiach, ktoré by inak bolo ťažké stimulovať.

Účinok progresívnej dane na ekonomický rast môže mať dva interpretácie, v závislosti od vašej myšlienkovej školy. Klasickí ekonómovia sa domnievajú, že ekonomický rast by sa mal uberať prirodzeným smerom bez vládnych zásahov, zatiaľ čo Keynesovci veria vo vládne výdavky na stimuláciu ekonomického rastu.

Vplyv inflácie na progresívny daňový systém

Inflácia je stav, keď sa cenová úroveň tovarov a služieb neustále zvyšuje bez zodpovedajúcej pozitívnej zmeny životnej úrovne. Znižuje kúpnu silu peňazí a tiež hodnotu investícií. Počas inflácie teda tí, ktorých ovplyvňujú progresívne daňové sadzby, platia vyššie, ako je pôvodne stanovená správna hodnota.

Zhrnutie

Zdaňovanie je zdrojom vládnych príjmov. Na druhej strane sa na to občania pozerajú ako na bremeno a niektorí robia všetko pre to, aby sa vyhli plateniu daní alebo sa im vyhli. Podmienky môžu zhoršiť niektoré daňové systémy a sadzby, napríklad progresívny daňový systém, ktorý, zdá sa, trestá tvrdú prácu. Napríklad môžete získať osobu, ktorá zarába 10 000 dolárov, platením 10% zo svojich zárobkov, zatiaľ čo iná osoba, ktorá zarába 70 000 dolárov, je povinná zaplatiť 30% zo svojich príjmov ako daň. To možno považovať za veľkú nespravodlivosť pre usilovných občanov a veľkú demoralizátorku.

Súvisiace čítania

Financie sú oficiálnym globálnym poskytovateľom certifikácie FMVA (Financial Modeling and Valuation Analyst) FMVA®. Pripojte sa k viac ako 350 600 študentom, ktorí pracujú pre spoločnosti ako Amazon, JP Morgan a Ferrari, popredný program certifikácie finančných analytikov. Ak sa chcete ďalej vzdelávať a napredovať vo svojej kariére, budú vám užitočné nasledujúce ďalšie finančné zdroje:

  • Účtovanie daní z príjmov Účtovníctvo daní z príjmov Dane z príjmov a ich účtovníctvo je kľúčovou oblasťou podnikových financií. Koncepčné pochopenie účtovania daní z príjmu umožňuje spoločnosti udržať si finančnú flexibilitu. Daň je zložité pole, v ktorom sa treba orientovať, a často mätie aj tých najšikovnejších finančných analytikov.
  • Daňový štít Daňový štít Daňový štít je povolený odpočet od zdaniteľného príjmu, ktorého výsledkom je zníženie dlžnej dane. Hodnota týchto štítov závisí od efektívnej daňovej sadzby pre spoločnosť alebo jednotlivca. Medzi bežné výdavky, ktoré sú odpočítateľné, patria odpisy, amortizácia, splátky hypotéky a úrokové náklady
  • Výkaz peňažných tokov Výkaz peňažných tokov Výkaz peňažných tokov Výkaz peňažných tokov (oficiálne nazývaný Výkaz peňažných tokov) obsahuje informácie o tom, koľko hotovosti spoločnosť za dané obdobie vygenerovala a použila. Obsahuje 3 oddiely: hotovosť z operácií, hotovosť z investovania a hotovosť z financovania.
  • Tri finančné výkazy Tri finančné výkazy Tri finančné výkazy sú výkaz ziskov a strát, súvaha a výkaz peňažných tokov. Tieto tri základné vyhlásenia sú zložito vypracované

Posledné príspevky