Prelomová analýza v ekonómii, podnikaní a nákladovom účtovníctve Teória finančného účtovníctva Teória finančného účtovníctva vysvetľuje „prečo“, ktoré stojí za účtovníctvom - dôvody, prečo sa transakcie vykazujú určitými spôsobmi. Táto príručka vám pomôže pochopiť hlavné princípy, ktoré za teóriou finančného účtovníctva označuje bod, v ktorom celkové náklady a celkové výnosy Príjmy z predaja sú príjmom spoločnosti z predaja tovaru alebo poskytovania služieb. V účtovníctve môžu byť výrazy „tržby“ a „výnosy“ použité a často zameniteľné a znamenať to isté. Príjem nemusí nutne znamenať prijatú hotovosť. sú si rovní.Analýza zlomového bodu sa používa na určenie počtu jednotiek alebo dolárov výnosu potrebných na pokrytie celkových nákladov (fixné a variabilné náklady, náklady na fixné a variabilné náklady, je možné klasifikovať niekoľkými spôsobmi v závislosti od ich povahy. Jeden z najviac populárnou metódou je klasifikácia podľa fixných nákladov a variabilných nákladov. Fixné náklady sa nemenia so zvyšovaním / znižovaním jednotiek objemu výroby, zatiaľ čo variabilné náklady sú výlučne závislé).
Obrázok: Finančný kurz rozpočtu a prognózovania.
Vzorec pre analýzu rentability
Vzorec pre analýzu rentability je nasledovný:
Rovnomerné množstvo = fixné náklady / (predajná cena za jednotku - variabilné náklady na jednotku)
Kde:
- Fixné náklady sú náklady, ktoré sa nemenia s meniacim sa výkonom (napr. Plat, nájomné, stavebné stroje).
- Predajná cena za jednotku je predajná cena (jednotková predajná cena) za jednotku.
- Variabilné náklady na jednotku sú variabilné náklady na vytvorenie jednotky.
Je tiež užitočné poznamenať, že predajná cena za jednotku mínus variabilné náklady na jednotku je príspevková marža Príspevková marža Príspevková marža je výnos z predaja podniku znížený o jeho variabilné náklady. Výslednú maržu príspevku je možné použiť na pokrytie jej fixných nákladov (napríklad na nájomné) a po ich pokrytí sa akýkoľvek prebytok považuje za zárobok. za jednotku. Napríklad ak je predajná cena knihy 100 dolárov a jej variabilné náklady na vytvorenie knihy sú 5 dolárov, 95 dolárov je marža príspevku na jednotku a prispieva k vyrovnaniu fixných nákladov.
Príklad zlomovej analýzy
Colin je manažérsky účtovník zodpovedný za spoločnosť A, ktorá predáva fľaše s vodou. Predtým určil, že fixné náklady spoločnosti A pozostávajú z majetkových daní, nájmu a platov vedúcich pracovníkov, ktoré sa zvyšujú až na 100 000 dolárov. Variabilné náklady Variabilné náklady Variabilné náklady sú náklady, ktoré sa líšia v pomere k objemu tovaru alebo služieb, ktoré podnik vyprodukuje. Inými slovami, jedná sa o náklady, ktoré sa líšia pri výrobe jednej fľaše s vodou, a to 2 doláre na jednotku. Fľaša na vodu sa predáva za prémiovú cenu 12 dolárov. Určenie bodu zlomu prémiovej fľaše na vodu spoločnosti A:
Rovnomerné množstvo = 100 000 USD / (12 USD - 2 USD) = 10 000
Preto vzhľadom na fixné náklady, variabilné náklady a predajnú cenu fliaš na vodu by spoločnosť A musela predať 10 000 jednotiek fliaš na vodu, aby dosiahla rovnováhu.
Graficky predstavuje bod zvratu
Grafické znázornenie jednotkových a dolárových tržieb potrebných na dosiahnutie rovnováhy sa označuje ako zlomový graf alebo analýza nákladov a výnosov (CVP). Sprievodca analýzou nákladov a výnosov (CVP) Analýza nákladov a výnosov (CVP analýza), tiež bežne označovaná ako analýza párovania, je spôsob, ako spoločnosti môžu určiť, ako zmeny nákladov (variabilných a fixných) a objemu predaja ovplyvňujú zisk spoločnosti. Vďaka týmto informáciám môžu spoločnosti lepšie porozumieť celkovému grafu výkonnosti. Nižšie je uvedený graf CVP vyššie uvedeného príkladu:
Vysvetlenie:
- Počet jednotiek je na osi X (horizontálne) a hodnota dolára na osi Y (vertikálna).
- Červená čiara predstavuje celkové fixné náklady 100 000 dolárov.
- Modrá čiara predstavuje výnos za predanú jednotku. Napríklad predaj 10 000 kusov by priniesol tržby 10 000 x 12 dolárov = 120 000 dolárov.
- Žltá čiara predstavuje celkové náklady (fixné a variabilné náklady). Napríklad, ak spoločnosť predá 0 jednotiek, spoločnosti by vznikli 0 dolárov variabilných nákladov, ale 100 000 dolárov fixných nákladov na celkové náklady 100 000 dolárov. Ak spoločnosť predá 10 000 kusov, spoločnosti by vznikli 10 000 x 2 doláre = 20 000 dolárov variabilných nákladov a 100 000 dolárov fixných nákladov na celkové náklady 120 000 dolárov.
- Bod zvratu je na 10 000 jednotkách. V tomto okamihu by boli príjmy 10 000 x 12 = 120 000 dolárov a náklady by boli 10 000 x 2 = 20 000 dolárov vo variabilných nákladoch a 100 000 dolárov vo fixných nákladoch.
- Ak počet jednotiek presiahne 10 000, spoločnosť by mala z predaných jednotiek zisk. Upozorňujeme, že modrý riadok výnosov je väčší ako žltý riadok celkových nákladov po vyrobení 10 000 kusov. Rovnako, ak je počet jednotiek nižší ako 10 000, spoločnosti by vznikla škoda. Od 0 do 9 999 jednotiek je riadok celkových nákladov nad riadkom výnosov.
Stiahnite si šablónu zadarmo
Zadajte svoje meno a e-mail do nižšie uvedeného formulára a stiahnite si šablónu zadarmo!
Výklad zlomovej analýzy
Ako je znázornené v grafe vyššie, bod, v ktorom sa celkové fixné a variabilné náklady rovnajú celkovým výnosom, je známy ako bod rentability. V bode rentability podnik neprináša zisk ani stratu. Bod zvratu sa preto často označuje ako „bod bez zisku“ alebo „bod bez straty“.
Analýza zlomového bodu je dôležitá pre majiteľov a manažérov firiem pri určovaní počtu jednotiek (alebo výnosov) potrebných na pokrytie fixných a variabilných výdavkov podniku.
Koncept bodu rovnováhy je preto nasledovný:
- Zisk, keď výnosy> Celkové variabilné náklady + Celkové fixné náklady
- Bod zvratu, keď výnosy = celkové variabilné náklady + celkové fixné náklady
- Strata pri výnose <Celkové variabilné náklady + Celkové fixné náklady
Analýza citlivosti
Analýza rovnováhy je často súčasťou analýzy citlivosti Čo je to analýza citlivosti? Analýza citlivosti je nástroj používaný vo finančnom modelovaní na analýzu toho, ako rôzne hodnoty pre súbor nezávislých premenných ovplyvňujú závislú premennú a analýzu scenárov Analýza scenárov Analýza scenárov je technika používaná na analýzu rozhodnutí špekuláciami o rôznych možných výsledkoch finančných investícií. Vo finančnom modelovaní sa to uskutočňovalo vo finančnom modelovaní Čo je finančné modelovanie Finančné modelovanie sa vykonáva v programe Excel na predpovedanie finančnej výkonnosti spoločnosti. Prehľad toho, čo je finančné modelovanie, ako a prečo zostaviť model. . Používanie funkcie Goal Seek Goal Seek Funkcia Goal Seek Excel (What-if-Analysis) je metóda riešenia požadovaného výstupu zmenou predpokladu, ktorý ho poháňa.Funkcia využíva pokus a omyl na riešenie problému tým, že zapojí dohady, až kým nepríde k odpovedi. Používa sa na vykonávanie analýzy citlivosti v programe Excel v programe Excel. Analytik môže spätne vyriešiť počet jednotiek, ktoré je potrebné predať, za akú cenu a za aké náklady sa má vyrovnať.
Obrázok: Kurz finančného modelovania financií.
Súvisiace čítania
Finance je popredný poskytovateľ kurzov finančnej analýzy a certifikácie finančných analytikov Certifikácia FMVA® Pripojte sa k viac ako 350 600 študentom, ktorí pracujú pre spoločnosti ako Amazon, JP Morgan a Ferrari pre programy investičného bankovníctva, kapitálového výskumu a finančného plánovania a analýz (FP&A FP&A Role The Rola finančného plánovania a analýzy (FP&A) dnes nadobúda čoraz väčší význam, pretože pomáha pri uskutočňovaní zásadných analýz výkonnosti podniku. Rola FP&A sa už neobmedzuje iba na správy z riadenia, ale vyžaduje aj množstvo obchodných poznatkov, aby vrcholový manažment) profesionálov. Ak si chcete pomôcť pri kariérnom postupe, pozrite si ďalšie finančné zdroje uvedené nižšie:
- Šablóna pre objem a zisk (CVP) Šablóna pre analýzu CVP Táto šablóna pre analýzu CVP vám pomôže vykonať analýzu rentability, vypočítať mieru bezpečnosti a zistiť mieru prevádzkovej páky. Zisk objemu nákladov (CVP analýza), tiež bežne označovaný ako Analýza rentability, je spôsob, ako spoločnosti určujú, ako môžu zmeny v nákladoch (variabilných aj fixných) a objem predaja stúpať.
- Ako sú prepojené 3 finančné výkazy Ako sú prepojené 3 finančné výkazy Ako sú prepojené 3 finančné výkazy? Vysvetlíme, ako prepojiť 3 finančné výkazy na účely finančného modelovania a oceňovania v programe Excel. Spojenia čistého príjmu a nerozdeleného zisku, PP&E, odpisy a amortizácia, kapitálové výdavky, prevádzkový kapitál, finančné činnosti a hotovostný zostatok
- Analýza nákladového správania Analýza nákladového správania Analýza nákladového správania sa týka pokusu manažmentu pochopiť, ako sa menia prevádzkové náklady v súvislosti so zmenou úrovne činnosti organizácie. Tieto náklady môžu zahŕňať priame materiály, priamu prácu a režijné náklady, ktoré vznikajú pri vývoji produktu.
- Analýza účtovnej závierky Analýza účtovnej závierky Ako vykonať analýzu účtovnej závierky. Táto príručka vás naučí vykonať analýzu finančného výkazu výkazu ziskov a strát, súvahy a výkazu peňažných tokov vrátane marží, pomerov, rastu, likvidity, finančnej páky, návratnosti a ziskovosti.
